Financiación Mediante Impuestos: El Caso Español

Impuestos Cedidos

• Grado de cesión
• Capacidad normativa: capacidad de actuación sobre la normativa.
• Punto de conexión: regla de distribución del tributo en caso de verse involucrados varios gobiernos subcentrales.

Las Comunidades Autónomas tienen competencias normativas sobre la tarifa que se aplica sobre la base liquidable y deducciones. Punto de conexión: residencia fiscal del sujeto pasivo. Se procede a la cesión dividiendo en dos la tarifa estatal, de modo que el 50% del tipo de gravamen en cada tramo constituye la tarifa autonómica.

Impuestos Propios

Son de creación voluntaria por parte de los gobiernos subcentrales, y estos realizan la definición y gestión de todos sus componentes. Ejemplo: Impuestos a emisiones contaminantes.

Transferencias: Una Alternativa a los Impuestos

Transferencias: son cantidades de dinero que un gobierno (habitualmente a un nivel superior) da a otro (habitualmente a nivel inferior) para que este financie sus gastos. Ejemplo: Participación en los ingresos del gobierno central.

Ventajas: Evitan los problemas de la competencia fiscal entre gobiernos subcentrales.

Inconvenientes: Menor autonomía y menor corresponsabilidad fiscal.

Clasificación de las Transferencias

• Transferencias incondicionales: no tienen restricción de uso. No se especifica cómo han de ser gastadas.
• Transferencias condicionadas: determinan cómo se deben gastar los fondos.
  • No compensatorias: no dependen del comportamiento del receptor. Sirven para financiar un proyecto e independientemente de que el receptor realice aportaciones propias al proyecto.
  • Compensatorias: dependen del comportamiento del receptor. La aportación del donante es un porcentaje de la aportación propia del receptor al proyecto.

Motivos de la Existencia de las Transferencias

• Son apropiadas para corregir desequilibrios fiscales entre distintos niveles de gobiernos y entre territorios.
• Son apropiadas para corregir efectos externos o hacer cumplir las preferencias del donante (paternalistas).
• Son utilizadas con fines de equidad.
• Son utilizadas con fines de eficiencia.

Política Económica

Política económica: medidas adoptadas por las autoridades para conseguir unos fines económicos utilizando unos instrumentos.

Tipología de las Políticas

Clasificación Tradicional por su Orientación Básica

• Políticas de ordenación: encaminadas a establecer o modificar el marco de actuación de la economía.
• Políticas de proceso: encaminadas a resolver problemas y desequilibrios derivados del funcionamiento de la economía.

Clasificación en Función del Carácter de los Instrumentos

• Políticas cuantitativas: modificaciones en el nivel de los instrumentos ya disponibles en la economía.
• Políticas cualitativas: introducen cambios estructurales importantes sin afectar a aspectos esenciales de la organización económico-social.
• Reformas fundamentales: políticas cuyo fin es cambiar totalmente o en parte los fundamentos del sistema económico modificando la organización socioeconómica.

Clasificación en Función del Nivel de Actuación

• Políticas macroeconómicas: atienden a las variables macroeconómicas que explican los grandes equilibrios de una economía. Las autoridades pueden influir para moverlos en la dirección que desean.
• Políticas microeconómicas: toma racional de decisiones por parte de unidades económicas individuales. Pretende influir sobre las decisiones individuales con el fin de modificar la asignación de recursos.

Clasificación en Función del Horizonte Temporal

• Crecimiento económico: tasas satisfactorias de crecimiento de la producción.
• Pleno empleo: garantizar el trabajo para proporcionar un nivel de vida razonable.
• Estabilidad de precios: mantenimiento del nivel general de precios, controlando la inflación.
• Equilibrio de la balanza de pagos: reducir el déficit exterior, proteger las reservas de divisas.
• Reducción de desigualdades: reducción progresiva entre rentas altas y bajas.

Instrumentos de la Política Económica

Variables que pueden utilizar los decisores políticos para alcanzar objetivos fijados.

• Políticas fiscales: gastos públicos, impuestos, endeudamiento, etc.
• Políticas monetarias: regular la cantidad de dinero y la evolución de los tipos de interés.

Política Fiscal

Consumo agregado: consumo para todo el país. Componente más importante del gasto agregado.

Demanda de inversión: dada por los aumentos deseados o planeados por las empresas tanto de capital físico como de existencias. Factores más relevantes:

• Tipos de interés.
• Ingresos que genera la situación económica.
• Expectativas empresariales sobre la situación económica.

Gasto Público e Impuestos

Si aumenta el gasto público (G), la producción aumenta en la cantidad que aumenta G multiplicada por el multiplicador. De esta forma, el gasto público es un instrumento que tiene el Estado para tratar de estabilizar la actividad económica.

El Multiplicador

Nos dice cuántas veces ha aumentado la renta en relación al aumento en la inversión. Un aumento del gasto produce un mayor aumento en la producción que una reducción de impuestos.

El multiplicador del presupuesto equilibrado establece que un aumento del gasto público acompañado de un aumento igual de impuestos da lugar a un incremento de la producción.